В Налоговом Кодексе Российской Федерации есть положение, при использовании которого граждане могут значительно снизить средства, потраченные на свое лечение или лечение ближайших родственников.
Учитывая это , специалисты ООО МФ «Дентал-Д» собрали необходимую информацию по данному вопросу. Нам хочется, что бы наши пациенты понесли меньше расходов и использовали возможность, предоставленную законодательством.
Социальный вычет на лечение.
В соответствии с пп.3 п.1 статьи 219 Налогового Кодекса РФ Социальный вычет на лечение предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком:
- за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ.
- за услуги по лечению супруга (супруги)
- за услуги по лечению своих родителей.
- за услуги по лечению своих детей в возрасте до 18 лет.
Примечание: Социальный налоговый вычет представляет собой право налогоплательщика уменьшить облагаемый налогом доход на сумму, уплаченную им за оказанные ему медицинским учреждением медицинские услуги, а не на компенсацию расходов по их оказанию (Письмо Минфина России от 12.02.2007 № 03-04-05-01/33)
Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но ограничены в целом предельной суммой в 120 тыс. рублей. То есть максимальная сумма налога, возвращаемая налогоплательщику, составит 15 600 руб. (120 000 х 13%). Поэтому налогоплательщик, произведя несколько видов расходов, должен определиться, в отношении каких расходов он будет заявлять социальный налоговый вычет. Например, налогоплательщик в 2009 году заплатил за свое обучение 100 тыс. руб., лечение супруги - 40 тыс. руб., лечение своего отца - 50 тыс. руб., а также оплатил страховой взнос в сумме 20 тыс. руб. по договору личного добровольного пенсионного страхования. Несмотря на то что фактические расходы налогоплательщика составили 210 тыс. руб., он вправе заявить вычет в сумме 120 тыс. руб. по расходам на обучение и частично на лечение.
Схема действий:
1. Определение, попадает ли медицинская услуга или дорогостоящий вид лечения, в список услуг утвержденных Правительством Российской Федерации и размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета. Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 №201.
Любые стоматологические услуги подпадают под действие этого постановления, в том числе и протезирование зубов.
2. Подача документов в Налоговые органы. Список документов:
- Подача письменного заявления налогоплательщика о предоставлении социального вычета на лечение. Заявление подается при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода. (п.2 ст.219 НК РФ)
- В ООО МФ «Дентал-Д» Вы берете справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы. Справка заполняется нашими специалистами в соответствии с инструкцией Минздрава России и МПС России. Приказ от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256.
В справке указываются:
- реквизиты лицензии ООО МФ «Дентал-Д», стоимость услуги, дата оплаты медицинской услуги.
К каждой оплате прилагается квитанция об оплате (бланк строгой отчетности –БСО, соответствует кассовому чеку)
- Копию договора, заключенного налогоплательщиком с ООО МФ «Дентал-Д»
- Копия лицензии ООО МФ «Дентал-Д» (только для налогоплательщиков, не состоящих на учете в МИФНС N 7 по Ульяновской области)
- Копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств ООО МФ «Дентал-Д». (квитанции, банковские выписки).
- Справка о доходах налогоплательщика за отчетный период (год в котором были произведены расходы на лечение налогоплательщика) по форме 2-НДФЛ.
- Копия свидетельства о рождении налогоплательщика, если им оплачены медицинские услуги по лечению своего родителя или иного документа подтверждающего родство.
Важно:
1.Письменное заявление налогоплательщика о предоставлении социального вычета на лечение может быть подано в течение 3-х лет со дня оплаты стоматологических услуг в ООО МФ «Дентал-Д».
2. Налоговый орган сам принимает решение о предоставлении или не предоставлении налогового вычета.
3. Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но ограничены в целом предельной суммой в 120 тыс. рублей. То есть максимальная сумма налога, возвращаемая налогоплательщику, составит 15 600 руб. (120 000 х 13%). Поэтому налогоплательщик, произведя несколько видов расходов, должен определиться, в отношении каких расходов он будет заявлять социальный налоговый вычет. Например, налогоплательщик в 2010 году заплатил за свое обучение 100 тыс. руб., лечение супруги - 40 тыс. руб., лечение своего отца - 50 тыс. руб., а также оплатил страховой взнос в сумме 20 тыс. руб. по договору личного добровольного пенсионного страхования. Несмотря на то, что фактические расходы налогоплательщика составили 210 тыс. руб., он вправе заявить вычет в сумме 120 тыс. руб. по расходам на обучение и частично на лечение.
4. Платежная квитанция в случае оплаты за родственников должна быть оформлена на налогоплательщика!!!
Пример.
Официальная заработная плата у Вас, к примеру, 20000 рублей. За год Вы заработали 240000 рублей. С этой заработной платы (дохода) Вы отдаете Государству ежемесячно подоходный налог в размере 13%. ,т.е. 2600 рублей ежемесячно. За год Вы отдали Государству 31200р.
Вы прошли лечение в ООО МФ «Дентал-Д» на сумму 50000 рублей. Подали заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение.
Налоговый орган будет вычитать средства, потраченные на лечение из вашего дохода (240000р), тем самым, уменьшая налогооблагаемую сумму.
240000 р (доход) - 50000 (расходы на лечение) = 190000 р (сумма, с которой теперь заново будет рассчитан подоходный налог 13%).
Размер вновь рассчитанного подоходного налога составит 24700 рублей.
Налоговый орган может вернуть Вам 31200 р (ранее оплаченный налог) – 24700 (размер налога после перерасчета)= 6500р , т.е. Вам Налоговый орган может вернуть 6500рублей.
Короткая формула расчета предполагаемой суммы возврата: если Вам необходимо принять решение, стоит ли тратить свое время на сбор и подачу документов или же не пользоваться этой возможностью. Вы заранее знаете сумму, которую потратите на лечение. Берете от этой суммы 13%. Это как раз те деньги, которые Налоговый орган может Вам вернуть. Принимайте решение, стоит ли «игра свеч».
Мы думаем, что Вы захотите воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение т.к. в ООО МФ «Дентал-Д»:
- Вам всегда оформят договор, выдадут квитанцию об оплате (БСО), выдадут справку
- Вас с удовольствием проконсультируют.
Все интересующие Вас вопросы Вы можете задать администратору по телефону: (84235) 5-50-92, 5-95-30.
Запись на прием
Телефон: 5-95-30,
+7 (937) 457-74-28
С понедельника по пятницу
с 8:00 до 19:00